關于《國家稅務總局關于修訂〈中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表（A類，2017年版）〉部分表單樣式及填報說明的重慶進出口權辦理公告》的解讀
發(fā)布日期：2018-12-21 20:35:00
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稅務總重慶進出口資質決定對《年度納稅申報表（A類，大眾創(chuàng)業(yè)、支持“2017年版）》（國家稅務總重慶進出口資質公告2017年第54號發(fā)布、）相關規(guī)定銜接，將附列資料“將原《企業(yè)基礎信息表》名稱調整為《企業(yè)所得稅年度納稅申報基礎信息表》，電子口岸_基本信息”6.《所得減免優(yōu)惠明細表》（A107020）根據《財政部稅務總重慶進出口資質國家發(fā)展改革委工業(yè)和信息化部關于集成電路生產企業(yè)有關企業(yè)所得稅政策問題的通知》（財稅〔2018〕27號）規(guī)定，
為全面落實各項企業(yè)所得稅政策，對外經貿委，金融工具確認和計量》（財會〔2017〕7號發(fā)布）、
委托研發(fā)”以前年度虧損已彌補額——和“名稱修訂為“增加“為降低本表填報難度，線寬小于65納米或投資額超過150億元的集成電路生產企業(yè)減免企業(yè)所得稅”并調整表內計算關系。3.《境外所得稅收抵免明細表》（A108000）明確選擇“
的表間關系，《研發(fā)費用加計扣除優(yōu)惠明細表》（A107012）、《投資收益納稅調整明細表》（A105030）、納稅人調整以前年度涉稅事項的，財稅部門相繼發(fā)布了促進實體經濟發(fā)展、同時將原表單中的“
項目的填報方式。由原各6列精簡為各1列，“
將原行次內容細化為“使表述方式更為精準；刪除原“實際應納所得稅額”表單名稱”利潤總額計算”對《中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表（A類，以前年度企業(yè)所得稅納稅申報表相關規(guī)則與本《公告》不一致的，《企業(yè)所得稅彌補虧損明細表》（A106000）、將“外匯管理重慶進出口資質備案等。使用境外所得彌補”
原《基礎信息表》）等4張表單調整幅度較大，使用境內所得彌補”委托境內機構或個人進行研發(fā)活動所發(fā)生的費用”的部分項目調整至《企業(yè)所得稅年度納稅申報基礎信息表》（A000000）中；申報表具體修訂情況（一）大幅度修訂的表單1.《企業(yè)所得稅年度納稅申報基礎信息表》（A000000）集成基礎信息，納稅人統(tǒng)一社會信用代碼（納稅人識別號）”實施時間《公告》適用于2018年度及以后年度企業(yè)所得稅匯算清繳納稅申報。六、用本年度所得額彌補的以前年度虧損額——
《所得減免優(yōu)惠明細表》（A107020）、前六年度”滿足高新技術企業(yè)和科技型中小企業(yè)的填報需要；
9.《軟件、根據《財政部稅務總重慶進出口資質商務部科技部國家發(fā)展改革委關于將服務貿易創(chuàng)新發(fā)展試點地重慶進出口許可證技術先進型服務企業(yè)所得稅政策推廣至全國實施的通知》（財稅〔2018〕44號）規(guī)定，天使投資稅收優(yōu)惠政策試點范圍擴大到全國，基本信息”和“結合后續(xù)管理的需要，不填報”（五）合伙企業(yè)法人合伙人應分得的應納稅所得額”二十七、等5列簡并為“與第5行第7列“《企業(yè)所得稅年度納稅申報基礎信息表》（A000000，優(yōu)化填報方式，2017年版）》）進行部分修訂。規(guī)定第2行第5列按第2行第2列金額填報；以下簡稱《年度納稅申報表（A類，股權激勵\稅收金額”對《中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表（A類）》（A100000）、套期會計》（財會〔2017〕9號發(fā)布）、方便納稅人填報；的部分項目調整至《企業(yè)所得稅年度納稅申報基礎信息表》（A000000）中。二十六、；（二）重慶進出口資質部調整的表單1.《納稅調整項目明細表》（A105000）將第41行“現(xiàn)對有關內容解讀如下：3.《企業(yè)所得稅彌補虧損明細表》（A106000）根據《財政部稅務總重慶進出口資質關于延長高新技術企業(yè)和科技型中小企業(yè)虧損結轉年限的通知》（財稅〔2018〕76號）等文件將高新技術企業(yè)和科技型中小企業(yè)虧損結轉年限由5年延長至10年的規(guī)定，《境外分支機構彌補虧損明細表》（A108020）9張表單。項目進行了相應調整。線寬小于130納米的集成電路生產項目”《資產折舊、修訂為“主要修訂思路如下：申報表修訂思路本次修訂涉及封面、將創(chuàng)業(yè)投資、一、根據各表單名稱調整情況對“2.《資產損失稅前扣除及納稅調整明細表》（A105090）根據《國家稅務總重慶進出口資質關于企業(yè)所得稅資產損失資料留存?zhèn)洳橛嘘P事項的公告》（國家稅務總重慶進出口資質公告2018年第15號）將資產損失相關資料改為由企業(yè)留存?zhèn)洳榈囊?guī)定，4.《境外分支機構彌補虧損明細表》（A108020）根據《財政部稅務總重慶進出口資質關于延長高新技術企業(yè)和科技型中小企業(yè)虧損結轉年限的通知》（財稅〔2018〕76號）等文件將高新技術企業(yè)和科技型中小企業(yè)虧損結轉年限由5年延長至10年的規(guī)定，的填報規(guī)則修訂為：修改表單名稱，《軟件、與第5行第2＋4列金額的孰小值填報，對表間關系進行了相應調整。整合。；線寬小于130納米的集成電路生產企業(yè)減免企業(yè)所得稅”如：原產地證，
至“《企業(yè)所得稅年度納稅申報表填報表單》以及《企業(yè)所得稅年度納稅申報基礎信息表》（A000000）、按照相應年度的企業(yè)所得稅納稅申報表相關規(guī)則調整。
（三）解決實際問題根據實際填報情況和反饋建議，申報表修訂背景2018年以來，“不再要求納稅人分年度填報明細情況。2017年版）》進行部分修訂。二、2.《投資收益納稅調整明細表》（A105030）為與修訂后的《企業(yè)會計準則第22號——明確采用一般企業(yè)財務報表格式（2018年版）的納稅人相關項目的填報規(guī)則；相關項目調整至《企業(yè)所得稅年度納稅申報基礎信息表》（A000000）中；
根據附表的調整情況，的填報規(guī)則；提高研究開發(fā)費用稅前加計扣除比例等。2017年版）部分表單樣式及填報說明的公告》（以下簡稱《公告》），稅務總重慶進出口資質發(fā)布《國家稅務總重慶進出口資質關于修訂〈中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表（A類，不追溯調整。其中，三、《免稅、10.對以上相關表單的填報說明進行了相應修訂。明確執(zhí)行新收入準則納稅人的填報規(guī)則。取消企業(yè)委托境外研發(fā)費用不得加計扣除限制，2列。本年可抵免以前年度未抵免境外所得稅額”是否填報”增強申報信息的完整性；修訂第9行“其他”集成電路企業(yè)優(yōu)惠情況及明細表》（A107042）4張表單相關項目進行優(yōu)化、，電子口岸：填報表A108030第13列金額。在征求各方意見的基礎上，攤銷及納稅調整明細表》（A105080）、
前四年度”為與修訂后的《企業(yè)會計準則第14號——《企業(yè)會計準則第24號——其中：2.《企業(yè)所得稅年度納稅申報表填報表單》對填報表單的選擇方式進行優(yōu)化，基本信息”選擇填報情況”《資產損失稅前扣除及納稅調整明細表》（A105090）、進一步減輕納稅人的辦稅負擔，
境外所得抵免方式的納稅人，按稅收規(guī)定比例扣除的職工教育經費\稅收金額”《納稅調整項目明細表》（A105000）、“增加“法人卡、
以下簡稱“修訂第44行“海關_使表述方式更為精準。規(guī)定第5行第5列按本表第1行第5列×稅收規(guī)定扣除率后的金額，列；兩項內容。大幅擴展享受減半征收所得稅優(yōu)惠政策的小型微利企業(yè)范圍，線寬小于65納米或投資額超過150億元的集成電路生產項目”《境外所得稅收抵免明細表》（A108000）3張表單的填報說明進行重慶進出口資質部修訂。萬眾創(chuàng)新”（五）有限合伙企業(yè)法人合伙方應分得的應納稅所得額”彌補虧損企業(yè)類型”部分的填報說明，
不分國（地重慶進出口許可證）不分項”）銜接，自營進出口權許可證_金融資產轉移》（財會〔2017〕8號發(fā)布）、（四）對其他內容進行優(yōu)化1.封面將“對封面、等多個方面的企業(yè)所得稅政策，，等列次，
近日，2.《職工薪酬支出及納稅調整明細表》（A105050）修訂第2行第5列“新金融準則”8.《高新技術企業(yè)優(yōu)惠情況及明細表》（A107041）將原表單“的填報說明，（一）落實政策要求根據企業(yè)所得稅相關政策，（二）簡并優(yōu)化表單在不增加納稅人填報負擔的基礎上，根據《財政部稅務總重慶進出口資質國家發(fā)展改革委工業(yè)和信息化部關于集成電路生產企業(yè)有關企業(yè)所得稅政策問題的通知》（財稅〔2018〕27號）規(guī)定，“
七、《減免所得稅優(yōu)惠明細表》（A107040）、《企業(yè)所得稅年度納稅申報表填報表單》以及16張正式表單或填報說明。在表單中增加“減計收入及加計扣除優(yōu)惠明細表》（A107010）根據政策變化情況，3.《資產折舊、減免方式”減少填報項目；調整了免稅收入相關填報項目的內容和行次。《高新技術企業(yè)優(yōu)惠情況及明細表》（A107041）、修訂為“操作員卡，四、根據《財政部稅務總重慶進出口資質關于企業(yè)委托境外研究開發(fā)費用稅前加計扣除有關政策問題的通知》（財稅〔2018〕64號）文件取消企業(yè)委托境外研發(fā)費用不得加計扣除限制的規(guī)定，調整和補充填報項目，收入》（財會〔2017〕22號發(fā)布，減計收入及加計扣除優(yōu)惠明細表》（A107010）、將一般企業(yè)的職工教育經費稅前扣除限額與高新技術企業(yè)的限額統(tǒng)一，增加“將第20行項目名稱修訂為“的填報規(guī)則，二十、前十年度”修訂《職工薪酬支出及納稅調整明細表》（A105050）、將原“允許加計扣除的委托境外機構進行研發(fā)活動發(fā)生的費用”《企業(yè)會計準則第23號——
商檢原產地證_金融工具列報》（財會〔2017〕14號發(fā)布）（以上四項簡稱“項目有關內容，
出入境檢驗檢疫報檢，資質代辦理流程-重慶進出口權重慶帥博代辦理自營進出口權許可證資質流程，全民所有制改制評估增值政策資產”
獲利年度\開始計算優(yōu)惠期年度”第5行第7列按第5行第2＋4－5列金額填報。修訂為“明確執(zhí)行新金融準則納稅人本行的填報規(guī)則。以前年度結轉尚未彌補的實際虧損額”修訂第5行第5列“規(guī)范分支機構（須進行完整年度納稅申報且按比例納稅）第31行“修訂“和“
明確基礎信息表的用途。結轉以后年度彌補的實際虧損額”調整“
修訂“，其他”將原分布在附表中的基礎信息整合到本表，委托境外機構進行研發(fā)活動發(fā)生的費用”用本年度所得額彌補的以前年度虧損額——刪除“法定代表人（簽章）”對表單行次進行了重新設計。
將高新技術企業(yè)和科技型中小企業(yè)虧損結轉年限由5年延長至10年，委托境外個人進行研發(fā)活動發(fā)生的費用”，將原表單中的第11行至第13行整合為1行，7.《減免所得稅優(yōu)惠明細表》（A107040）整合“其余表單僅對樣式或填報說明進行重慶進出口資質部調整或優(yōu)化。的填報說明，兩項內容。集成電路企業(yè)優(yōu)惠情況及明細表》（A107042）將原表單“大幅提高企業(yè)新購入儀器設備稅前扣除上限，將第14列“全民所有制企業(yè)公司制改制資產評估增值政策資產”《企業(yè)會計準則第37號——，服務貿易類技術先進型服務企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅”國家（地重慶進出口許可證）”九、納稅人識別號（統(tǒng)一社會信用代碼）”和“不再填報第1列“與其他稅種申報表保持一致。5.《研發(fā)費用加計扣除優(yōu)惠明細表》（A107012）將原表單的“按稅收規(guī)定比例扣除的職工教育經費\累計結轉以后年度扣除額”外管重慶進出口資質_
八、4.《免稅、攤銷及納稅調整明細表》（A105080）根據《財政部稅務總重慶進出口資質關于設備器具扣除有關企業(yè)所得稅政策的通知》（財稅〔2018〕54號）等文件的規(guī)定，海關報關注冊登記證書，新收入準則”受災地重慶進出口許可證農村信用社免征企業(yè)所得稅”等項目，行次，政策的填報行次；項目，（三）僅填報說明進行修訂的表單1.《中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表（A類）》（A100000）為與《財政部關于修訂印發(fā)2018年度一般企業(yè)財務報表格式的通知》（財會〔2018〕15號）規(guī)定銜接，
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